Steuern sparen mit energetischen Maßnahmen bei Wohnimmobilien
26. Jan 2023
Seit 2020 werden energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden deutlich besser steuerlich gefördert.
Unter die förderungswürdigen Maßnahmen fallen:
- Wärmedämmungen (Wände, Dachflächen, Geschossdecken)
- Erneuerung der Fenster oder Außentüren
- Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
- Erneuerung der Heizungsanlage
- Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
- Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese älter als 2 Jahre sind
Die Steuerermäßigung beträgt im Jahr des Abschlusses der Maßnahme und im Folgejahr 7 % und im dritten Jahr 6 % der Aufwendungen (Arbeitslohn und Material). Die Förderung beträgt maximal 40.000 € für das begünstigte Objekt.
Beispiel
Die Steuerermäßigung ermittelt sich wie folgt:
| | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|
| | 50.000 € |
50.000 € | 50.000 € |
| x | 7 % |
7 % | 6 % |
| = | 3.500 € | 3.500 € | 3.000 € |
Lösung
Die Förderung beträgt insgesamt 10.000 €, 40.000 € müssen selbst getragen werden. Außerdem muss eine festzusetzende Steuer in dieser Höhe vorhanden sein, sonst geht die Steuerermäßigung ins Leere.
Weitere Voraussetzungen zum Beispiel:
- Das Gebäude muss älter als 10 Jahre sein
- Ausführung durch ein Fachunternehmen
- Bescheinigung nach amtlich vorgeschriebenen Muster durch das Fachunternehmen, dass die Voraussetzungen für die Steuerermäßigung dem Grunde und der Höhe nach erfüllt sind
- Ausschließliche Nutzung des Gebäudes zu eigenen Wohnzwecken oder teilweise unentgeltliche Überlassung zu Wohnzwecken
- Keine Inanspruchnahme von zinsverbilligten Darlehen, steuerfreien Zuschüssen und sonstigen Steuerermäßigungen für die Maßnahme
- Rechnung des Fachunternehmens mit Ausweis der Arbeitsleistung und Adresse des begünstigten Objekts
- Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers
Auch Kosten für einen (vom Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle BAFA zugelassenen) Energieberater können gefördert werden.
Hier beträgt die Förderung 50 % der Aufwendungen.
Außer der neuen Steuerermäßigung nach § 35 c EStG gibt es Förderungen durch die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) z. B. zinsgünstige Darlehen und Tilgungszuschüsse. Außerdem gibt es Zuschüsse des Bundesamts für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA).
Welche Förderung für Sie am besten ist kann nur vor Beginn der jeweiligen Maßnahme geprüft werden, wir beraten Sie gerne hierzu.
